Nieuwe btw-regels voor e-commerce: wat verandert er?
Op 1 juli 2021 treedt de Europese richtlijn met nieuwe btw-regels onder meer voor e-commerce in werking. Met de gewijzigde wetgeving wil men vanuit Europa niet alleen fraude vermijden, maar ook een moderne en eenvoudige btw-heffing voor online verkopen mogelijk maken. Dat brengt enkele belangrijke wijzigingen met zich mee. In deze blogpost zet jurist Maxim Gernay van ons legal team alles op een rijtje.
De nieuwe btw-regels zullen een impact hebben op ondernemingen die via hun webshop verkopen aan consumenten in verschillende Europese lidstaten. Denk bijvoorbeeld aan aangepaste drempelbedragen en het éénloketsysteem voor een nieuwe vereenvoudigde btw-aangifte. De richtlijn voegt ook regels toe in verband met kleine online aankopen van buiten de EU, maar die laten we in dit artikel even achterwege.
Aangepaste drempelbedragen
Verkoop je via jouw webshop aan consumenten in de EU en regel je zelf het transport of de verzending? Dan ben je op dit moment onderworpen aan de specifieke btw-regels voor zogenaamde verkopen op afstand.
Welke lidstaat dan de btw heft, hangt af van het drempelbedrag dat in die lidstaat geldt. Je kan de verschillende drempels raadplegen op de site van de Europese Commissie. Zolang het bedrag van de grensoverschrijdende transacties van je webshop onder die bepaalde drempel van een lidstaat blijft, ben je btw verschuldigd aan je eigen lidstaat.
Wanneer de omzet van online verkopen deze limiet overschrijden, word je als verkoper onderworpen aan de btw-regeling van het land waar je de goederen naartoe stuurt. In dat geval ben je belastingplichtige in dat land en betaal je het lokale btw-tarief.
Verandering vanaf 1 juli 2021: vast drempelbedrag
De aankomende wetswijziging past deze verschillende drempelbedragen aan door een vast bedrag voor alle lidstaten te voorzien, namelijk 10.000 euro per kalenderjaar. Vanaf het moment waarop je voor meer dan 10.000 euro in verschillende lidstaten hebt verkocht, zal je btw verschuldigd zijn in het land waar aan de consument geleverd wordt. In dat geval moet je een lokale btw-aangifte doen in dat land. Of je gebruikt de nieuwe vereenvoudigde btw-aangifte, waar we verderop dieper op ingaan.
Voorbeeld van de nieuwe situatie
Stel: je bent een Belgische webshopuitbater die voor 5.000 euro goederen verkoopt aan Franse consumenten en voor 9.000 euro aan Nederlandse. Je webshop regelt het transport en bezorgt de goederen thuis bij de klanten. De totale omzet van alle bestelling samen bedraagt 14.000 euro, waardoor het drempelbedrag van 10.000 euro overschreden wordt.
Vanaf dit moment wordt de btw berekend op de verkoop aan je Franse of Nederlandse klanten volgens het Franse respectievelijk Nederlandse btw-tarief. Als je voor het eenloketsysteem kiest, kan de verschuldigde btw daarbij aangegeven worden via één aangifte in België. De Belgische belastingsdienst zorgt er dan voor dat de aangegeven btw bij het juiste land terechtkomt.
Vereenvoudigde btw-aangifte
Naast de aanpassing van de drempelbedragen, breidt de nieuwe regelgeving dus ook het systeem van de zogezegde ‘one stop shop’ ofwel het éénloketsysteem uit.
Voor leveranciers van digitale diensten (bv. streamingdiensten) in de EU bestaat nu al een Mini One Stop Shop, ook wel afgekort als MOSS(-regeling). De aangeboden digitale diensten worden belast in het land van de klant, wat betekent dat de btw-registratie, aangifte en betaling in elke lidstaat waar klanten wonen moet gebeuren.
Dankzij de MOSS-regeling kunnen ondernemers er voor kiezen om niet in elk EU-land hun btw te registreren. De ondernemer geeft de af te dragen btw voor de digitale diensten aan in het land waar hij voor de btw geregistreerd staat.
Geen btw-registratie in andere landen nodig
Deze regeling wordt vanaf 1 juli 2021 uitgebreid naar een One Stop Shop (OSS) of éénloketsysteem, die ook geldt voor de hierboven omschreven verkoop van goederen aan consumenten. Elke webshop die in een ander EU-land btw verschuldigd is, kan kiezen om via het OSS-portal van zijn eigen belastingdienst deze belasting aan te geven.
Het voordeel hiervan is dat er dan geen btw-registratie in andere EU-landen nodig is. Het volstaat om elk kwartaal een aangifte te doen in je nationale OSS-portal en voor elk van de betrokken lidstaten de verschuldigde btw opgeeft.
Elke webshop die in een ander EU-land btw verschuldigd is, kan kiezen om via het OSS-portal van zijn eigen belastingdienst deze belasting aan te geven.
het nieuwe éénloketsysteem is eenvoudiger
Praktische gevolgen voor mijn webshop
De nieuwe regels zouden de heffing van btw bij afstandsverkopen eenvoudiger en moderner moeten maken. Het eengemaakte drempelbedrag en het éénloketsysteem dat je de keuze geeft voor je btw-administratie hebben echter enkele praktische gevolgen.
Als eigenaar van een webshop ben je zelf verantwoordelijk om de correcte btw te heffen. Doe je dat niet, dan kunnen controles door de belastingdienst leiden tot (hoge) boetes. Hou er bijgevolg rekening mee om de juiste prijzen en tarieven te hanteren in je online winkel.
Impact op de getoonde prijzen
Nu de verschillende drempels zullen wegvallen, is elke Europese afstandsverkoop boven de drempel van 10.000 euro aan een ander tarief onderworpen en zal je sneller het btw-tarief van een andere EU-lidstaat verschuldigd zijn. Dat heeft dan weer impact op de prijzen die je aan je buitenlandse klanten moet tonen op je webshop.
De consumentenwetgeving verplicht je namelijk om aan je klanten steeds de juiste prijs, inclusief btw, te tonen. Consumenten zullen daarom afhankelijk van hun locatie een andere prijs te zien moeten krijgen in je webshop. Om die locatie te kunnen bepalen zal je locatiegegevens moeten kunnen gebruiken (bv. door gebruik van IP of cookies). Dat kan een impact hebben op de technische instellingen van je webshop.
Alle nieuwigheden op een rij
Wie graag nog even iets grondiger en uitgebreider de wijzigingen naleest, verwijzen we door naar e-commercepagina op de website van de Nederlandse belastingdienst. Daar kan je ook lezen hoe je je registreert als onderneming die gebruik wil maken van het OSS-portal.
Dit handige overzichtsfilmpje zet alle nieuwe regels op een rij:
Video
We verwijzen tot slot ook naar de Belgische belastingdienst en de Nederlandse belastingdienst waar je jouw aangifte kan indienen.
Hulp nodig met je webshop?
Mocht je toch nog met praktische vragen zitten in verband met zowel de juridische als de technische implicaties van deze wetswijziging, neem dan gauw contact met ons op. Onze technische en juridische experts staan voor je klaar.
Neem contact op